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企业所得税汇算清缴审核报告

一、什么是企业所得税汇算清缴审核报告?

  所得税年度汇算清缴报告(简称税审)是由具有执业资格的税务师事务所,根依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定;

  按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求出具的报告;

  对客户企业所得税年度纳税申报的真实性、精准性、齐全性和合规性提出鉴证,并发表鉴证意见。

二、通常来说,以下的企业需要进行税审:

  1、一般纳税人企业。

  2、成本发票和费用发票使用,存在不符合规定、不合理情况的企业。

  3、银行流水走账存在异常情况的企业。

  4、长期亏损的企业。

  5、申请政府补助的企业。

三、税审报告时间

  纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)

四、审计需要什么资料?

  A、纸质性复印件资料:

  1、 营业执照(三证合一)、公司章程

  2、 审计年度会计报表、每个账户12月份银行对账单

  3、上年审计报告(未出具只需提供上年度会计报表)、公司最新一期验资报告(从未验资无需提供)

  4、第4季度企业所得税纳税申报表、12月增值税纳税申报表(仅主表),审计年度完税证明。

  5、每月的税收缴款书(税审)

  6、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表(盘点表需企业会计或财务经理签字)、长期摊销表、无形资产摊销表。

  7、固定资产有车辆的,要有车辆行驶证(无车辆不需提供)。

  8、短期借款、长期借款科目需提供借款合同、应收票据明细表(如无不需提供)

  9、 长期股权投资需提供被投方验资报告(未验资无需提供)、公司章程、工商信息,并说明股权比例。

  10、本年资产负债表、利润表和上年度资产负债表、利润表

  11、 租赁合同。

  12、 部分抽凭证及附件的复印件

  13、外商投资企业财政登记证(如有)。

  14、 管理层申明要盖章(我方提供,打印并盖章)。

  (以上资料需加盖企业公章)

  B、电子版资料:

  1审计年度报表及最末级科目余额表、全年明细账、序时账、固定资产折旧表

五、收费标准是什么?

  1.收费基数为年末资产总额;

  2.收费采用差额定率累进分段计算。

  3.为1个会计年度,连续审计的应分年度计算;对于集团类企业,分别计算。

六、联系我们

发布时间:2021-01-07 税汇算清缴 纳税人  增值税
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